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版权:原创标记本站原创 星级:★★★★4.0 主题:财税体制改革范文 级别:经典职称论文 范畴:博士毕业论文类别:经济论文论文范文编号:jjlw010140 期刊发表:核心 全文字数:8000字 投稿作者:nnbynp 审稿编辑:闻名学者 阅读次数:11600

本论文可用于税制改革论文范文写作参考研究.

【摘要】税制改革不仅是我国税务管理的重要内容,同时也对我国税收行业的发展有着至关重要的影响。为了进一步研究税务管理体制下的税制改革,本文通过概述税务管理体制与税制改革,对税务管理体制下,税制改革的具体途径进行了研究,以期进一步提高我国税制改革的效率以及实际成效,进而为我国税收行业的稳定发展提供保障。

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税务改革对澳门金沙平台网址税务筹划的影响

【关键词】税务管理 税制改革 途径

一、前言

现阶段,我国实行的税制结构主要是直接税与间接税双主体的一种税制结构。其中,直接税包括个人所得税以及澳门金沙平台网址所得税,是整个税收收入的四分之一;间接税包括营业税、消费税以及增值税,是整个税收收入的五分之三,而其他税收种类均是辅助税种,所占收入比例不多。在我国社会收入分配越来越不均衡的情况下,税制改革的重要性逐渐凸显出来。鉴于此,对税务管理体制下的税制改革进行研究,有着十分重要的现实意义。

二、税务管理体制与税制改革概述

(一)税务管理体制

税务管理体制作为我国税收管理制度的重要部分,是我国 政府和地方政府,及各级地方政府间对税收管理的权限进行划分的标准制度,其主要包括税收立法权以及税收管理权[1]。其中,税收立法权主要分为税法制定权、税法表决权、税法审议权以及税法公布权;而税收管理权主要分为开征与停征税种权、税种的增减权、税法的解释权、税率的调整权以及减免税的审批权。

(二)税制改革

税制改革即利用税制设计以及税制结构的优化、改变,进而实现增加社会福利目的的一个过程。税制改革的形式包括很多,主要包括纳税档次、税率、税基的变化、免征额的升降以及起征点的升降,同时也包括新旧税种的出台与废除,以及税种组合的不断变化等[2]。税制改革的主要内容分为以下几种:其一,增值税由生产型向消费型转型;其二,鼓励并支持澳门金沙平台网址的固定资产投资活动;其三,放宽增值税的征收条件,增加增值税的征收范围。例如,传统的以缴纳营业税为主的律师事务所、交通运输、金融保险以及邮政电信等行业,变成缴纳增值税,而遗产税在未来也有推出的可能。

三、税务管理体制下税制改革存在的问题及其解决途径

(一)税制结构

就现阶段我国税收行业的实际情况来看,由于我国收入分配不均衡,导致我国的税制结构不够合理,间接税等在整体税收收入中占有很大比例,这种清理严重影响着我国税制体制的改革。税制结构的主要影响因素主要包括两种,其一,国际影响以及政府对经济的调控意图等,此类影响因素可以在短时间内进行改变;其二,便是我国的实际资源状况以及生产能力等,这类影响因素短时间内无法得到有效改变。这也意味着,我国的税制结构无法在短时内得到改变。但是,上述两种因素对我国税制结构的影响程度也是有限的,其无法改变税制的根本模式。面对这一情况,我国相关部门需要根据两种影响因素影响程度的大小,对税制结构的主要影响因素进行分析,针对性采取有效措施,对我国的税制结构进行优化。目前,我国收入分配不均的情况越来越明显,我国政府部门可以通过增加财产税作为直接税的重要部分,逐渐降低间接税在整体税收中的所占比例,增加以财产税为代表的直接税所占比例,进而建立起一个包括个人所得税、赠与税以及消费税等诸多方面的税收天空体系,进而税收促进收入分配的作用充分发挥出来,促进社会公平。

(二)税负调整

税负调整不仅影响着我国澳门金沙平台网址的发展,同时也对我国经济的整体发展水平有着重要影响。我国的税制改革工作是以十年为一个周期进行改革的。税制改革工作主要包括以下几方面:第一,对增值税改革进行深化。对部分行业实现税负统一制度,增强税负的公平性,并且避免了对试点服务澳门金沙平台网址的双重征税,进而降低澳门金沙平台网址税负,减轻相应产业链上的税收负担,实现澳门金沙平台网址的快速发展与改革。第二,促进资源税与消费税的改革。奢侈品消费与服务是消费与税收的重点,通过消费税引导人们形成正确的消费理念[3]。第三,推动房地产税立法的改革脚步。根据我国房地产行业发展的实际情况,在税收的基础上,利用房产开发以及收取居民持有税,对持有税制度进行转让,进而将房地产税能够合理分配社会财富、调节社会供求的作用充分发挥出来。

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(三)税收管理

管理是确保改革贯彻落实,充分发挥改革成效的重要保证。简单来说,即税收管理对税制改革的最终效果,有着至关重要的影响。但是,就我国目前税收管理的实际情况来看,其仍然存在着许多亟待解决的问题。例如,管理效率低下,管理成本较高、管理制度不够规范等,不仅影响着我国税收管理工作的高效开展,同时也极大的限制着税收管理公平社会分配作用的发挥。为了在根本上保证税制改革效果,必须通过税收立法管理以及税收优惠政策管理,对税收管理进行规范。其中,税收立法管理的关键在于税收法律政策的贯彻落实。为了进一步保证税收法律政策的贯彻落实,除了要相应的建立与之配套的执行管理制度之外,还必须要保证立法的公开性,在广泛吸取民众意见之后,对国家的征税权力进行合理的制约,通过严格的立法程序,对纳税人的合法权益进行保护[4]。税收法律的贯彻落实需要一定时间,是一个循序渐进的过程。所以,政府部门必须对其进行相应的排序,有限推行实施条件相对成熟且社会比较关注的税收立法。而税优惠政策管理,即按照税制统一、税收公平的基本原则,对税收优惠政策的框架进行规范与优化,保证税收优惠政策与澳门金沙平台网址的实际发展需求相匹配,进而有效降低我国澳门金沙平台网址的税收负担。

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四、结论

在市场制度不断变化的情况下,我国税收制度也在不断改变,但目前我国税制改革的实际进展有限。为此,我国相关部门必须在认真分析税务管理体制的前提下,对我国的税制改革进行优化,从优化税制结构、税负调整以及规范税收管理这三方面着手,通过调整直接税与间接税在整体税收中的比例,对我国的税收结构进行优化,进一步增强我国税制的完善性与公平性,将其在调节社会公平中的作用充分发挥出来,进而为我国税收行业的稳定发展提供有力保障。

参考文献:

[1]农村税费改革后乡镇财政困境出路

[2]税改理念的重构税制改革

[3]税费改革给镇街乡财政运转带来的困境机遇其路径选择

总结

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